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4-1 「租稅相關法規概要」(記帳士)【3081】

(C)001.依現行稅捐稽徵法規定應處罰鍰者,應由下列那一機關處分之? (A)地方法院(B)行政法院(C)主管稽徵機關(D)財政部

(D)002.依稅捐稽徵法規定,所稱擔保稅款擔保品之相當擔保,下列何項正確? (A)核准上市之有價證券,按七折計算(B)黃金,按八折計算 (C)經中央銀行掛牌之外幣,按九折計算(D)銀行存款單摺,按存款本金額計值

(B)003.依稅捐稽徵法規定,納稅義務人死亡,遺有財產者,其依法應繳納之稅捐,第一順位應由下列何者負責繳清後始得分割遺產? (A)遺產管理人(B)遺囑執行人(C)繼承人(D)受遺贈人

(A)004.依稅捐稽徵法規定,經依行政救濟程序終結判決,應退還納稅義務人稅款者,稅捐稽徵機關應於接到判決書正本後幾日內退款?(A)10日(B)15日(C)20日(D)30日

(C)005.依稅捐稽徵法第17條規定,納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤時,得於規定繳納期間內,要求稽徵機關做下列何行為?(A)復查(B)訴願(C)查對更正(D)行政訴訟

(D)006.依稅捐稽徵法規定,可歸責於政府機關之錯誤,致溢繳稅款者,其得退還之溢繳稅款以幾年為限? (A)2年(B)5年(C)7年(D)無限期

(D)007.甲公司與乙公司在102年4月5日合併為丙公司,同年8月10日經核定甲公司應補繳100年度營利事業所得稅10萬元,依稅捐稽徵法規定,何人應負繳納之義務? (A)甲公司(B)甲公司股東(C)乙公司(D)丙公司

(A)008.李先生本期房屋稅4萬元,在繳納期限後90天才繳納,依稅捐稽徵法規定,應加徵滯納金多少? (A)6千元(B)1萬7千6百元(C)1萬8千元(D)3萬6千元

(B)009.王鈞101年度有符合規定之購屋借款利息20萬元,房屋租金支出15萬元,銀行存款利息7萬元,依所得稅法規定,若採對王鈞最有利的方式申報所得稅,則可申報列舉扣除額為多少元? (A)12萬元(B)13萬元(C)15萬元(D)20萬元

(C)010.依據所得稅法規定,營利事業以法定盈餘公積撥充資本者,其已依規定減除可扣抵稅額,應於下列何時計入當年度股東可扣抵帳戶? (A)年度決算日(B)營利事業所得稅結算申報日(C)撥充資本日(D)獲配盈餘日

(D)011.依據所得稅法規定,非屬公司組織之營利事業解散時,其清算期間為自解散之日起多久期間? (A)30日(B)45日(C)2個月(D)3個月

(D)012.依據所得稅法規定,國外影片事業在中華民國境內無分支機構,經由營業代理人出租影片之收入,應以其多少比例為中華民國境內之營利事業所得額? (A)10% (B)15% (C)45% (D)50%

(B)013.陳淑貞與李英雄夫妻綜合所得稅係採合併申報,陳淑貞有稿費收入15萬元及作曲收入12萬元,李英雄有版稅收入20萬元,依所得稅法相關規定,夫妻二人今年應課稅收入(尚未減除必要費用)為多少元? (A)2萬元(B)11萬元(C)29萬元(D)47萬元

(B)014.張先生101年將房屋出租預收一年租金36萬元,押金9萬元,一年期存款利率為1.2%,102年4月30日租期屆滿退回押金9萬元,依所得稅法相關規定,則張先生辦理102年度綜合所得稅結算申報時,應申報租金收入(尚未減除必要費用)為多少元? (A)0元(B)360元(C)12萬元(D)12萬360元

(D)015.依所得稅法規定,下列那一項所得應納所得稅? (A)傷害之損害賠償金(B)公務員所領政府發給之房租津貼(C)勞工保險之保險給付(D)對社會大眾營業之消費合作社之盈餘

(C)016.李明將9萬股股票信託給王華,101年中獲配股利總額9萬元,無必要費用,102年王華將股利總額分配給受益人蔣安,依所得稅法規定,何人應申報何年度綜合所得稅? (A)李明;101年度(B)李明;102年度(C)蔣安;101年度(D)蔣安;102年度

(D)017.東京公司總公司在日本,經財政部核定按營業收入百分比計算所得,101年境內出租機器設備業務收入1億元,以前年度核定虧損600萬元,則依所得稅法規定,該公司101年度營利事業所得額為: (A)400萬元(B)900萬元(C)1千萬元(D)1千500萬元

(B)018.設甲公司102年度依所得稅法計算之課稅所得額為1,000萬元,另有國內證券交易所得500萬元,依據現行所得基本稅額條例規定,甲公司須增加繳納所得基本稅額多少? (A)0元(B)4萬元(C)50萬元(D)60萬元

(D)019.依據現行所得基本稅額條例之規定,下列何者不列入計算個人基本所得額? (A)綜合所得淨額(B)美國來源所得(C)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得(D)申報綜合所得稅減除之現金捐贈

(B)020.依所得基本稅額條例規定,計算個人基本所得稅額時,未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得,全年未達新臺幣多少元者免予計入? (A)每人100萬元(B)每一申報戶100萬元(C)每人600萬元(D)每一申報戶600萬元

(D)021.依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列各項費用認列標準之敘述,何者正確? (A)營利事業單件購置之固定資產,其耐用年限超過兩年,而支出金額不超過10萬元者,得以成本列為當年度費用(B)非適用勞動基準法之營利事業訂有職工退休辦法者,每年度得在不超過當年度已付薪資總額6%限度內,提列退休金準備,並以費用列支(C)營利事業對政黨之捐贈,以不超過所得總額20%為限,其總額不得超過50萬元(D)營利事業透過財團法人私立學校興學基金會,對未指定特定私立學校之捐款,得全數列為費用

(B)022.依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業災害損失應列為當年損失,但損失較為鉅大者,得分幾年平均攤列? (A)3年(B)5年(C)6 年(D)10年

(C)023.依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業銷售在國內提供而在國外使用之勞務,其銷售額應歸屬於下列那一個日期所屬之會計年度? (A)契約簽訂日(B)勞務提供開始日(C)勞務提供完成日(D)付款日

(D)024.依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業對中小企業發展基金之捐贈,以所得額之多少百分比為限? (A)10% (B)20% (C)25% (D)不受金額限制