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4-2 「租稅相關法規概要」(記帳士)【3085】

(D)025.依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業下腳變價時最高可提撥多少職工福利金? (A)0.15% (B)5% (C)20% (D)40%

(C)026.依營利事業所得稅查核準則規定,交際費限額為採簽證申報者,銷貨三千萬元以下0.6%,外銷結匯收入2%,木柵公司101年銷貨3千萬元,其中1千萬元外銷,已收外匯8百萬元,餘尚未收現,無進貨,則101年交際費限額為多少? (A)28萬元(B)32萬元(C)34萬元(D)38萬元

(A)027.依營利事業所得稅查核準則規定,營利事業出售不動產並依法移轉產權,其所得歸屬年度之認定,應以何日期為準? (A)所有權移轉登記日(B)完成登記後之交付日期(C)簽約日(D)收取尾款日

(B)028.依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐,何者得列為當期費用? (A)本期繳納之營利事業所得稅(B)承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅(C)購買房屋所繳納之印花稅(D)進口生產設備支付之關稅

(A)029.依據營利事業所得稅查核準則之規定,營利事業承包工程採全部完工法計算損益,其承包工程工期有跨越年度者,其管理費用應依下列何種方式列報? (A)於費用發生年度列報費用(B)平均分攤至各施工期間認列費用(C)按完工比例分攤至各年度(D)遞延至完工年度列報費用

(C)030.依加值型及非加值型營業稅法(以下第31~45題簡稱營業稅法)規定,查定計算營業稅額之小規模營業人,關於其取得進貨憑證之進項稅額扣抵規定之敘述,下列何者正確? (A)進項稅額一律不得扣抵(B)如依規定申報,按進項稅額5%,扣抵查定稅額(C)如依規定申報,按進項稅額10%,扣抵查定稅額(D)如依規定申報,進項稅額得扣抵查定稅額,但以查定稅額10%為限

(A)031.依營業稅法規定,下列何種貨物不適用營業稅零稅率? (A)供近海漁業使用之漁船(B)銷售予保稅區營業人供營運用之貨物或勞務(C)國內提供而在國外使用之勞務(D)依法設立之免稅商店銷售予出境旅客之貨物

(C)032.依據營業稅法之規定,下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額? (A)購入設置公司接待室之電視機(B)購入提供勞軍用之電視機(C)購入供員工年終摸彩之電視機(D)購入公司送貨用之小貨車

(B)033.按查定計算稅額之某小吃店,經稽徵機關查定每月營業額為100,000元,則依營業稅法規定,其當期應納營業稅額為若干元? (A)1,000元(B)3,000元(C)5,000元(D)15,000元

(C)034.依營業稅法相關法規規定,營業人進項稅額憑證,未於當期或次期申報者,應於申報扣抵當期敘明理由,但進項稅款憑證之申報扣抵期間,以幾年為限? (A)1年(B)3年(C)5年(D)7年

(D)035.依據營業稅法之規定,下列違反稅法規定相關罰則之敘述,何者錯誤? (A)納稅義務人將發票轉供他人使用者,除通知限期改正,並處1,000元以上,10,000元以下罰鍰(B)營業人無進貨事實而虛報進項稅額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處5倍以下罰鍰(C)營業人漏開統一發票,除追繳漏報稅款外,按所漏稅額處1倍至10倍罰鍰(D)納稅義務人未依規定申請營業登記而營業者,除追繳稅款外,按所漏稅額處1倍至10倍罰鍰

(A)036.依營業稅法規定,營業人申請變更登記,在下列何種情況應先繳清稅款或提供擔保後為之? (A)轉讓(B)合併(C)增資(D)營業種類變更

(A)037.木新公司為按一般稅額計算之營業人,其於4月16日出租房屋收取押租金168萬元,一年期定期存款年利率為1.5%,則依營業稅法相關法規規定,該公司4月份押租金之銷售額為多少? (A)0元(B)1,000元(C)1,050元(D)2,000元

(A)038.依營業稅法規定,外國技藝表演業在我國境內演出之營業稅,在同地演出期間不超過30日者,應於何時報繳? (A)演出結束後15日內(B)演出結束後30日內(C)照一般營業人報繳期限(D)離境前

(C)039.依營業稅法規定,銀行業經營非專屬本業之銷售額其營業稅稅率為: (A)1% (B)2% (C)5%~10%,其徵收率由行政院定之(D)15%

(C)040.依一般稅額計算之營業人木柵中古車行以6萬3千元向張先生購買舊乘人小汽車,同月份以5萬元另加5%營業稅出售,則依營業稅法規定,該舊車可扣抵進項稅額為多少? (A)0元(B)650元(C)2千5百元(D)3千元

(B)041.臺北公司本期銷項稅額5萬元,零稅率銷售額60萬元,取得進項稅額憑證包括自用乘人小汽車4萬元,進貨10萬元,固定資產(辦公設備)7萬元,依營業稅法規定,該公司本期得退還稅額為多少元? (A)7萬元(B)10萬元(C)12萬元(D)14萬元

(D)042.依營業稅法規定,下列何者非屬加值型及非加值型營業稅課稅範圍? (A)在我國境內銷售勞務(B)營業人解散時所餘存貨物分配與股東(C)進口貨物(D)會計師提供為公司稅務簽證之勞務

(D)043.依營業稅法規定,下列何者不能免徵營業稅? (A)出售之土地(B)醫院提供之藥品(C)出版業發行經主管教育行政機關審定之國中教科書(D)依法登記之報社銷售之廣告

(C)044.臺中公司進口完稅價格40萬元未經加工之生鮮農產品櫻桃,並以銷售額60萬元在國內出售,依營業稅法規定該公司共應繳納營業稅多少元? (A)0元(B)1萬元(C)2萬元(D)3萬元

(D)045.臺東公司以成本8萬元、時價10萬元貨物,與臺西公司交換成本7萬元、時價12萬元貨物,依營業稅法相關法規規定,臺東公司之銷售額為: (A)7萬元(B)8萬元(C)10萬元(D)12萬元

(C)046.依遺產及贈與稅法(以下第47~50題簡稱遺贈稅法)規定,作農業使用之農業用地,贈與下列何人,其土地價值可不計入贈與總額計徵贈與稅? (A)女婿(B)岳父(C)孫女(D)堂兄

(C)047.遺贈不動產給公益機關而依法得免計入遺產總額者,納稅義務人如未於一定時限內辦妥產權移轉登記,將被依法補徵遺產稅,依遺贈稅法相關法規規定,此一時限應為自主管稽徵機關核發不計入遺產總額證明書之日起多久時間內? (A)3個月(B)6個月(C)1年(D)2年

(A)048.張三死亡留有四年前繼承已納遺產稅上市股票,該股票繼承日收盤價400萬元,死亡日收盤價600萬元,淨值500萬元,依遺贈稅法規定,遺囑執行人申報遺產稅時該財產應申報金額為若干? (A)不計入遺產總額(B)400萬元(C)500萬元(D)600萬元