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4-3 「租稅相關法規概要」(記帳士)【3081】

(B)049.依遺贈稅法規定,遺產稅納稅義務人,應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起幾個月內繳清應納稅額? (A)1個月(B)2個月(C)3個月(D)6個月

(A)050.關於違反遺贈稅法之罰則,下列敘述何者錯誤? (A)納稅義務人未依限辦理遺產稅申報者,按核定應納稅額加處一倍以下之罰鍰(B)納稅義務人應申報之遺產,已依法申報而有漏報者,應按所漏遺產稅額處以二倍以下之罰鍰(C)納稅義務人故意以詐欺方法逃漏遺產稅者,除補稅外,並處以所漏稅額一至三倍罰鍰(D)遺產稅之罰鍰,連同應徵之稅款,最多不得超過遺產總額

(B)051.下列有關我國競技、競賽及機會中獎獎金或給與之敘述,何者錯誤? (A)樂透彩每聯(組、注)中獎獎額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳(B)樂透彩每聯(組、注)中獎獎額超過新臺幣2,000元者,就其超過部分扣取20%之所得稅(C)政府舉辦的機會中獎之獎金,採分離課稅(D)非政府舉辦之一般中獎所得須併入所得總額中,以結算申報課稅

(C)052.下列關於我國綜合所得稅列舉扣除中房屋租金支出扣除之敘述,何者錯誤? (A)我國境外租金支出不得扣抵(B)每一申報戶每年扣除額以12萬元為限(C)每戶適用對象為納稅義務人及其配偶與受扶養親屬(D)申報有購屋借款利息扣除者,其租金支出即不得扣除

(A)053.甲公司為其員工投保團體壽險(保費由營利事業負擔且以被保險員工之家屬為受益人),每人每月之保險費為新臺幣1,800元,下列何項敘述正確? (A)該筆保險費免視為被保險員工之薪資所得(B)該筆保險費須視為員工之薪資所得,惟員工可列舉保險費扣除(C)該筆保險費為福利性所得,故須視為員工之薪資所得,但不可列舉扣除之(D)該筆保險費應視為員工之所得,但應列於其他所得項下

(C)054.我國所得稅法規定,非居住者於同一課稅年度內,在我國境內居留合計不超過多少天者,其在我國境內提供勞務,而自境外雇主取得之勞務報酬免稅? (A)30天(B)60天(C)90天(D)183天

(B)055.國外影片事業在中華民國境內無分支機構,經由其代理人出租影片之收入,應以其多少為在中華民國境內之營利事業所得額? (A)全部(B)二分之一(C)三分之一(D)四分之一

(A)056.依我國所得稅法之規定,營利事業之會計年度起訖期間,原則上為每年之: (A)一月一日至十二月三十一日(B)七月一日至次年六月三十日(C)五月一日至次年四月三十日(D)四月一日至次年三月三十一日

(D)057.下列信託行為中,何種情形須課徵所得稅? (A)因信託行為成立,委託人與受託人間信託財產之移轉(B)信託關係存續中受託人變更時,原受託人與新受託人間信託財產之移轉(C)因信託行為被解除,委託人由受託人取得之信託財產(D)信託關係存續中,受託人管理信託財產所發生之收入

(B)058.下列敘述何者錯誤? (A)非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者,每年度提列職工退休金準備不得超過當年度已付薪資總額百分之四,並以費用列支(B)營利事業全年所得額在新臺幣20萬元以下免徵營利事業所得稅(C)營利事業之資本利息應列為盈餘分派(D)營利事業所擁有之債權逾期二年經催收未有本金或利息之收取,且具催收證明者,得列為呆帳損失

(A)059.試問自民國102年度起,依101年8月8日修正通過之「所得基本稅額條例」第7條第1項規定計算之基本所得額,在新臺幣多少元以下之營利事業可不適用本條例? (A)50萬元(B)100萬元(C)150萬元(D)200萬元

(C)060.依所得基本稅額條例之規定,個人所得基本稅額之稅率為何? (A)百分之五(B)百分之十五(C)百分之二十(D)百分之二十五

(B)061.乙公司於民國100年度的全年課稅所得額為$150,000,試問其100年度應納之營利事業所得稅稅額為: (A)免徵營利事業所得稅(B)$15,000 (C)$25,500 (D)$27,500

(D)062.購買公益彩券所中頭獎之獎金: (A)不用課稅(B)併入年度綜合所得課稅(C)分離課稅,稅率為百分之十(D)分離課稅,稅率為百分之二十

(B)063.我國「營利事業所得稅查核準則」第96條規定,無形資產應以出價取得者為限,其中商譽最低的攤折年數為: (A)3年(B)5年(C)10年(D)15年

(C)064.依我國所得稅法第61條規定,固定資產、遞耗資產及無形資產遇有物價上漲達多少時,得實施資產重估價? (A)10% (B)20% (C)25% (D)30%

(D)065.企業會計年度採四月制者,其每年應於何時申報暫繳營利事業所得稅? (A)一月份(B)五月份(C)九月份(D)十二月份

(B)066.公司之應付股利,自股東會決議分配盈餘之日起,幾個月內尚未給付者,視同給付? (A)三個月(B)六個月(C)九個月(D)十二個月

(D)067.依我國所得稅法之規定,下列何者不是營利事業之商品、原物料等存貨實際成本可採用的估價方法? (A)個別辨認法(B)先進先出法(C)移動平均法(D)後進先出法

(A)068.依所得基本稅額條例之規定,下列何者須計入個人基本所得額? (A)私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得(B)未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得,每一申報戶全年所得合計未超過新臺幣一百萬元之部分(C)未計入綜合所得總額之依香港澳門關係條例第28條第1項規定免納所得稅之所得,每一申報戶全年所得合計未超過新臺幣一百萬元之部分(D)於本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險,於死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下之部分

(D)069.下列何項銷售行為,其進項稅額可以扣抵銷項稅額? (A)有娛樂節目之餐飲店(B)飼料之銷售(C)非加值型營業人銷售其長期持有的固定資產(D)貨物外銷

(A)070.下列何者不須課徵營業稅? (A)非加值型營業人將其使用多年的固定資產出售(B)營業人將供銷售之貨品轉供自用(C)營業人委託他人代銷貨物(D)營業人銷售代銷貨物