113年普考-稅務法規概要

下列有關租稅規避之說明，何者錯誤？

依加值型及非加值型營業稅法之規定，關於各行業營業稅額計算方式及稅率，下列敘述何者錯誤？

下列向稅捐稽徵機關申請分期繳納稅款之情形，何者可以免計算利息？

自 113 年度所得稅結算申報起，所得稅法有關幼兒學前扣除額之規定，下列何者正確？

自 113 年度所得稅結算申報起，所得稅法有關房屋租金支出之規定，下列何者錯誤？

稅捐稽徵法所稱相當擔保，下列何者正確？

銷售下列貨物或勞務，何者免徵營業稅？①國際運輸用之船舶 ②遠洋漁船 ③監獄工廠銷售之 貨物 ④金融債券

下列有關兼營營業人年終調整營業稅額之規定，何者錯誤？

下列有關金融業營業稅之敘述，何者錯誤？

被繼承人之下列遺產，何者需列入遺產總額？①繼承人捐贈給臺北市政府之遺產 ②繼承人捐贈 給公營事業之遺產 ③繼承人捐贈部分遺產成立基金會 ④遺產中之法定空地經被繼承人無償 供公眾通行之道路土地 ⑤遺產中作農業使用之農業用地

郭君 112 年度共支付受扶養 80 歲母親生活費 30 萬元，三子（24 歲）之教育費 30 萬元。此外，郭君 贈與次子 333 萬元為創業基金，長子結婚贈與 111 萬元，請問郭君 112 年度之贈與總額為何？

下列有關土地增值稅稅率之敘述，何者正確？

下列有關地價稅之敘述，何者正確？①地價稅之稅基為公告地價 ②地價稅之最高稅率為千分之 六十 ③供公共使用之公有土地免徵地價稅 ④地價稅納稅基準日為 8 月 31 日

有關公告地價，原則上應每幾年重新規定地價一次？有關房屋標準價格，應每幾年重新評定房屋 標準價格一次？

依 113 年修正房屋稅條例規定，下列有關適用自住房屋稅率之規定，何者錯誤？

112 年度每人基本生活費為 20.2 萬元，王先生一家五口包括本人及配偶及三名就學中之子女。倘 若王先生家之免稅額及一般扣除額合計為 70.8 萬元，特別扣除額包括薪資所得特別扣除額 20.7 萬元，財產交易損失 10 萬元、儲蓄投資特別扣除額 10 萬元、教育學費特別扣除額 5 萬元，請問 得自綜合所得總額中減除之基本生活費差額為多少？

依所得稅法規定，下列何者非屬免稅所得？

有關出售房地，並適用房地合一稅之敘述，下列何者錯誤？

依現行所得稅法，若綜合所得稅納稅義務人林先生選擇就其本人或配偶之各類所得分開計算稅 額，再由林先生合併報繳。假若納稅義務人林先生利息所得為 14 萬元，林先生的母親為受扶養親 屬的利息所得為 8 萬元，分開計稅之林太太的利息所得為 15 萬元，請問針對林太太可列報之儲 蓄投資特別扣除額的部分為多少？

113 年度綜合所得淨額之特別扣除額中，何者會有排富條款，即納稅義務人適用所得稅稅率、股 利所得分開計稅或基本所得額在一定標準以上者，不得扣除？

營利事業申報所得稅時列報之成本費用，下列敘述何者正確？

依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？

依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述，何者正確？

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業稅稅率為零之貨物或勞務，不包括下列何者？

依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，取得下列載有營業稅額的統一發票，何者得扣抵銷項 稅額？