111年記帳士考照-稅務相關法規概要

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金者，每逾 ① 日按滯納數額加徵 1%，總加徵 率最高為 ② %。上述①、②分別為：

有關稅捐稽徵法新增之核課期間不完成事由，下列敘述何者錯誤？

某甲於民國 111 年 5 月 10 日完成 110 年度綜合所得稅申報和繳納，核課期間之起算日為下列何者？

甲公司和乙公司合併後另設立丙公司，甲公司合併前有應納地價稅，乙公司合併前有應退營利事業所得稅， 合併前兩公司之應納和應退稅捐如何處理？

因適用法令、認定事實、計算錯誤而溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起 ① 年內申請退還；但因 可歸責於政府機關之錯誤， ② 年內申請退還。上述①、②分別為下列何者？

下列何者為稅捐稽徵法第 49 條但書所列不在稅捐準用之範圍？①罰鍰 ②滯納金 ③滯報金 ④利息 ⑤怠報金

有關稅捐稽徵法針對逃漏稅捐之刑事處罰，下列敘述何者錯誤？

試問下列何者為房地合一課徵所得稅之課稅範圍？①持有過半數之股權且其價值 50%以上為境內之房 地 ②農地 ③預售屋及其坐落基地 ④設定地上權方式之房屋使用權 ⑤農舍

下列何者符合所得稅房屋租金支出列舉扣除規定？①每一申報戶每年最多可扣除 12 萬元 ②納稅義務人 在中華民國境外租屋自住可扣除 ③申報有購屋借款利息者，不得扣除 ④申報受扶養的叔父，租屋自住 租金可扣除

試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合 所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移 轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地

綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？

營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定 何者是正確的？

下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍 登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年 ②交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 ③個人與其 配偶及未成年子女，無該自住房地以外之房地 ④個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用此 規定 ⑤免稅所得額以不超過 400 萬元為限

受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？

下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息

依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內 發還？

總機構在中華民國境內之營利事業，其房地交易所得不併計營利事業所得額者，依下列何者稅率分開計算 應納稅額？①45% ②35% ③20% ④15% ⑤10%

根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得 300 萬元 ③死亡人壽保險給付 2,000 萬元 ④未上 市櫃非新創事業公司股票交易所得 100 萬元 ⑤非現金捐贈 50 萬元

下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是 正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得

根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？

根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？

根據營利事業所得稅查核準則，下列有關薪資支出之認列何者是正確的？

營利事業銷售貨物時，依我國現行營利事業查核準則規定，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收 入應於何時認列？

依現行稅法，下列何者不是分期付款銷貨，當期損益的計算方法？

根據營利事業所得稅查核準則，下列有關職工退休金之認列何者是錯誤的？

根據營利事業所得稅查核準則，下列有關捐贈之認列何者是錯誤的？

根據營利事業所得稅查核準則，下列有關福利金之提撥標準及費用認列何者是錯誤的？

根據營利事業所得稅查核準則，下列有關稅捐之認列何者是錯誤的？

營利事業在稽徵機關規定帳簿文據送交調查時間內，申請延期提示者，延長期限最長不得超過多久？可延 長幾次？

下列何者進項稅額不得扣抵銷項稅額？①交際應酬用之貨物 ②機器設備 ③自用乘人小汽車 ④勞軍 用之貨物 ⑤捐贈慈善單位之貨物

依現行稅法，有陪侍服務酒吧的特種飲食業，營業稅稅率是多少？

依現行稅法，小規模營業人的定義為下列何者？①無固定營業場所 ②規模狹小 ③交易零星 ④每月銷 售額免用統一發票

營業人發行「憑券兌付一定數量之貨物」的商品禮券，應於何時開立統一發票？

跨境電商銷售電子勞務予境內自然人，有關課徵營業稅之相關規定何者是錯誤的？

依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？

依現行稅法規定，下列應納遺產稅額，何者得申請分期繳納？

被繼承人為受死亡之宣告者，應自何日起算遺產稅的申報期間？

依加值型及非加值型營業稅法，下列何者不適用「視為銷售」之規定？

外國技藝表演業，將在我國境內演出 7 日，並於演出後於境內觀光旅遊 1 個月後出境，其表演收入應於何 時報繳營業稅？

依查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關隔多久填發繳款書通知繳納一次？

依現行稅法，營業稅納稅義務人虛報進項稅額，除追繳稅款外，處多少罰鍰？

受託人因公益信託義賣貨物之收入，除支付必要費用外全部做該公益使用，有關此銷售貨物收入，下列何 者正確？

110 年營利事業基本稅額計徵，下列敘述何者正確？①基本所得額扣除新臺幣 100 萬元 ②法定稅率最高 不得超過百分之十五 ③法定稅率最低不得低於百分之十 ④徵收率是百分之十二

以自動販賣機從事下列何者行為應逐筆開立統一發票交付買受人？①銷售遊戲點數卡 ②銷售食品 ③銷售飲料 ④銷售書籍 ⑤收取停車費

在下列何者情形，主管稽徵機關應停止營業人購買統一發票？①受停止營業處分 ②無進貨事實虛報進項 稅額 ③遷移營業地址未辦理變更登記 ④開立不實統一發票 ⑤滯欠營業稅未繳清

111 年發生之繼承或贈與案件適用下列何者金額時，已依規定按物價指數進行調整？①喪葬費扣除額 ②遺產稅之免稅額 ③配偶扣除額 ④被繼承人職業上之工具 ⑤贈與稅之免稅額

下列何項財產不計入遺產總額？①公共設施保留地 ②農業用地 ③公眾通行道路之土地 ④勞工之保 險金額 ⑤出價取得之專利權

下列何項贈與額屬於不計入贈與總額之項目？①老師支付學生之醫藥費 ②夫妻相互贈與之財產 ③無 償供公眾通行之道路土地 ④子女婚嫁時祖父母贈與不超過 100 萬元之財物 ⑤農業用地

依現行稅法，下列關於贈與稅之計算，何者有誤？

被繼承人死亡後始經法院判決確定為其所有之財產，遺產稅納稅義務人應自判決確定之日起，多久時間內 補申報遺產稅？