113年地方特考-四等稅務法規概要

下列何者不是納稅者權利保護法有關納稅義務人權利保護之規定？

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列有關課稅範圍之敘述，何者錯誤？

依稅捐稽徵法之規定，下列敘述何者正確？

依所得稅法之規定，下列有關營利事業所得額之認列，何者錯誤？

依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述 何者正確？①未實現存貨跌價損失，得列為費用或損失 ②股利為盈餘之分配，不得列為費用或 損失 ③出售土地繳納之土地增值稅，得列為費用或損失 ④公司繳納進口關稅，得列為費用或 損失 ⑤按月定額發給員工伙食代金超過 3,000 元的部分，得列為員工薪資

依所得稅法及相關法規規定，下列有關暫繳之敘述，何者正確？

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者正確？

依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？①累進起點地價之計 算，不包括農業用地、工業用地、礦業用地、免稅土地 ②土地為信託財產者，於信託關係存續 中，以受託人為納稅義務人 ③企業興建勞工宿舍，自宿舍興建完成之日起，按 2‰計徵 ④公 共設施保留地在保留期間未做任何使用，並與使用中土地隔離者，免徵地價稅 ⑤納稅義務人行 蹤不明時，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳納稅義務人之地價稅

依房屋稅條例及相關法規規定，有關房屋稅課徵規定之敘述，下列何者正確？①房屋稅以每年二 月之末日為納稅義務基準日 ②房屋同時作住家及非住家用者，非住家用者，課稅面積最低不得 少於全部面積四分之一 ③113 年 7 月 1 日至 114 年 6 月 30 日之房屋稅，應於 113 年 5 月份徵 收 ④本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者， 房屋稅稅率為其房屋現值百分之一

陳先生於 111 年 8 月 1 日出售自用住宅，申報土地移轉現值 150 萬元，課徵土地增值稅 30 萬元， 嗣於 113 年 2 月購買自住房地，3 月 1 日完成移轉登記，申報土地移轉現值 140 萬元，請問陳先 生可申請重購退還土地增值稅金額為何？

甲君 112 年 1 月 1 日出租房屋給乙君，並收取押金 200,000 元，租期 2 年。此外，甲君每月 1 日 收取房租 100,000 元。假設當地銀行業通行之一年期存款利率為 2%、租金費用率為 43%。請問 甲君 112 年應申報之租賃所得為多少元？

112 年甲君之綜合所得淨額為 150 萬元（不含股利所得）、股利所得為 50 萬元。若其選擇將股 利所得合併計稅，則其應補繳或應退稅額為多少元（假設其適用之稅率級距為 20%、累進差額為 14 萬元）？

甲君申報 113 年之房屋租金支出特別扣除額時，下列說明何者正確？

甲君 112 年度之綜合所得總額為 1,000 萬元，當年度捐贈如下：擬參選人 K 君 15 萬元、中小企 業發展基金 250 萬元、私立學校興學基金會（指定捐給某大學）600 萬元。請問其可申報之捐贈 扣除額為多少元？

納稅人在計算應繳或應退稅額時，下列何者可以自應納稅額中減除？

符合條件之自用住宅用地可適用 2‰之稅率課徵地價稅，請問下列項目何者為適用條件之一？

營利事業申報費用或損失之相關規定，下列何者正確？

李小姐 113 年度有下列所得，於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例之規 定，下列何者應計入基本所得額？①選擇分開計算之股利所得 60 萬元 ②取得以父親為要保人 於 93 年投保人壽保險之死亡保險給付 4,000 萬元 ③出售國內未上市櫃股票所得 90 萬元 ④出 售國外房屋一棟，經換算獲利為新臺幣 70 萬元 ⑤取得以自己為要保人之年金保險給付 20 萬元 ⑥買賣國內某私募證券投資信託基金之受益憑證獲利 50 萬元

甲公司之財務報表未經會計師查核簽證，其計算未分配盈餘應加徵之所得稅時，下列何者不得自 未分配盈餘中減除？

營利事業計算基本所得額時，下列何者無須計入？

總機構於境外之 A 公司出租機器設備，已核准適用所得稅法第 25 條，其於我國無分支機構，由 境內之營業代理人 B 公司處理相關業務。112 年 A 公司出租機器設備給境內 C 公司，並取得出 租收入，則 A 公司應如何繳納營利事業所得稅？

甲小姐 113 年贈與現金 600 萬元給長子及兩名女兒；同年又用現金 4,000 萬元購買房地產（房屋 評定價格及土地公告現值合計為 2,000 萬元），並將其贈與長子。請問其應納贈與稅為多少元？ （提示：113 年贈與稅之免稅額為 244 萬元；贈與淨額在 2,500 萬元以下稅率為 10%、超過 2,500 萬元至 5,000 萬元部分之稅率為 15%。）

有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列何者正確？

總機構在境內之甲公司 112 年 1 月出售其 110 年 1 月購入之房地產（甲公司非起造人），有關該 房地產之交易損益之規定，下列何者正確？

甲小姐 112 年 2 月出售其 110 年 1 月取得之房地產，則計算其房地產交易所得稅時，下列敘述何 者正確？