114年初考-稅務法規大意

稅捐稽徵法所稱之稅捐，不包括：

依稅捐稽徵法之規定，關於稅捐的徵收，下列何者沒有優先於抵押權？

依稅捐稽徵法之規定，稅捐的徵收期間原則上為幾年？

依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐，每逾幾日按滯納數額加徵百分之一滯納金？

依稅捐稽徵法之規定，因可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起幾年間不 行使而消滅？

依現行所得稅法之規定，下列何者不是免稅所得？

綜合所得稅納稅義務人每年辦理所得稅結算申報的時間為何？

依現行所得稅法之規定，個人在 105 年 1 月 1 日以後購買取得之房地，其交易所得的課稅方式為：

綜合所得稅之列舉扣除額項目不包括下列何者？

我國現行營利事業所得稅及綜合所得稅的最高邊際稅率分別為多少？

有關我國營利事業所得稅的申報，下列何者正確？

依外國法律設立之營利事業，符合下列何者時，應視為總機構在中華民國境內之營利事業？

依現行所得稅法之規定，下列何者不得列為營利事業的費用或損失？

依所得稅法之規定，營利事業全年課稅所得額在多少以下者，免徵營利事業所得稅？

銀行對其關係人之負債占業主權益超過多少比率時，超過部分之利息支出不得列為費用或損失？

依現行所得基本稅額條例及相關規定，113 年度個人基本稅額之免稅額及徵收率各為多少？

營利事業或個人已依所得基本稅額條例規定，計算及申報基本所得額時，有漏報或短報致短漏稅額之情事 者，處以所漏稅額幾倍以下之罰鍰？

所得稅法第 43 條之 3 所稱低稅負國家係指企業所在國符合下列那一個條件？

關於加值型及非加值型營業稅法內容的相關敘述，下列何者錯誤？

依據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不是營業稅的課稅範圍？

關於營業稅稅率的規定，下列何者錯誤？

依據加值型及非加值型營業稅法之規定，除報經核准外，下列何項之溢付稅額應留抵應納稅額？

銷售下列貨物或勞務之營業稅稅率，何者為零？

依營業稅法及其相關規定，經營一般飲食小規模營業人之營業稅起徵點為每月銷售額多少萬元？

在我國內無固定營業場所的外國事業甲，由網際網路銷售電子勞務予國內自然人乙，則營業稅納稅義務 人為：

關於現行遺產稅及贈與稅稅率結構的敘述，下列何者錯誤？

甲為經常居住在中華民國境內之國民，在民國 113 年 3 月贈與乙 250 萬元，9 月贈與丙 100 萬元。與此例 有關之贈與稅，下列敘述何者錯誤？

依土地稅法之規定，土地所有權人出售其自用住宅用地者，出售前幾年內，曾供營業使用或出租者，不適 用一生一次之優惠稅率？

有關地價稅及土地增值稅之納稅義務人的敘述，下列何者錯誤？

土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？

依土地稅法之規定，自用住宅用地的地價稅率為多少？

依土地稅法之規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售者，處再行出售移轉現值多少百分比之 罰鍰？

土地所有權人出售自用住宅用地，申請適用一生一屋課徵土地增值稅，須符合的限制，下列何者錯誤？

甲於 112 年 12 月 20 日簽約出售土地一筆，並於 113 年 1 月 15 日申報土地增值稅，且申報之移轉現值為 380 萬元。若 112 年及 113 年該土地公告現值分別為 350 萬元及 400 萬元，請問核定的移轉現值應為多少 萬元？

下列何者為土地增值稅之課稅主體？

關於地價稅各類土地適用之稅率的相關敘述，下列何者錯誤？

下列何者是土地稅法所稱自用住宅用地的要件之一？

地價稅之累進起點地價是以幾公畝土地面積為計算基準？

依房屋稅條例之規定，房屋稅於每年何時徵收？

關於 114 年期房屋稅之相關敘述，下列何者錯誤？

依貨物稅條例之規定，下列有關汽車課徵貨物稅的敘述，何者錯誤？

依據現行貨物稅條例之規定，消費者購買符合能源效率規定之新電冰箱，每臺最多可以減徵貨物稅額多少 元為限？

依稅捐稽徵法之規定，下列何者為共有財產的第一順位納稅義務人？

關於菸酒稅法之課稅項目及計徵方式的相關敘述，下列何者錯誤？

依使用牌照稅法之規定，使用牌照稅每年幾月徵收？

甲以其土地與乙的土地與房屋交換，請問契稅之納稅義務人為何人？

依娛樂稅法之規定，下列何者應課徵娛樂稅？①電影 ②職棒 ③職籃 ④演唱會 ⑤舞廳

依財政收支劃分法之規定，下列何者為國稅且有稅收分成之相關規定？

依現行財政收支劃分法之規定，下列何者不屬於國稅？

關於財政收支劃分法規定的相關敘述，下列何者錯誤？