114年高考- 稅務法規

下列有關納稅義務人申請延期或分期繳納之規定，何者錯誤？

乙公司對於北區國稅局新竹分局核定之營利事業所得稅額 300 萬元不服，經申請復查及訴願均未 獲得變更，請問乙公司應向下列那一機關提起行政訴訟？

下列何者非屬租稅法源？

乙公司為加值型營業人，於今年 2 月銷售時未開立統一發票，經查明認定之銷售額總額為 60 萬 元，依稅捐稽徵法第 44 條規定，處 3 萬元罰鍰；依加值型及非加值型營業稅法第 51 條漏報銷售 額之規定，處 12 萬元罰鍰。請問乙公司應繳多少罰鍰？

下列有關租稅之處罰何者錯誤？

甲有 A、B 二屋，A 屋遭法拍，拍定價為 350 萬元，其積欠的債務及稅捐如下：①信用卡刷卡欠 款 20 萬元 ②B 屋之銀行抵押借款 200 萬元 ③法拍 A 屋的土地增值稅 25 萬元 ④B 屋房屋稅 2 萬元，地價稅 1 萬元。依稅捐稽徵法之規定，上開拍定價款應清償上開債務及稅捐之順序為何？

下列情形何者之核課期間為 7 年？

有關納稅義務人溢繳稅款退稅之規定，何者錯誤？

下列有關租賃所得之規定何者錯誤？

張三出售土地一筆給李四，訂約日為民國 112 年 12 月 18 日，於 113 年 1 月 25 日向稽徵機關申 報土地增值稅，該土地增值稅核課期間為下列何者？

下列有關營利事業交際費之敘述何者正確？①公營事業之交際費用由主管機關分別核定，列入預 算 ②營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者得在不超過當年度外銷結匯收入總額 1%範圍內， 列支特別交際應酬費 ③簽證申報交際費限額大於藍色申報 ④交際費之進項稅額不可扣抵銷 項稅額

張先生具有美國及中華民國國籍，且在中華民國境內設有戶籍，其 113 年在臺灣居留期間為 60 天，有中華民國來源所得 60 萬元及大陸地區所得 30 萬元，其 113 年所得如何申報？

納稅義務人潘先生扶養二名子女；分別為 107 年 4 月 5 日出生及 110 年 2 月 1 日出生，請問潘先 生於 114 年 5 月申報綜合所得稅時，可扣除之幼兒學前特別扣除額為若干？

下列貨物或勞務何者之營業稅稅率為零？

下列有關營利事業房地合一稅之規定何者錯誤？

下列何者屬於進口？①貨物自國外進入科學園區 ②貨物自國外進入農業科技園區 ③貨物自 國外進入軟體工業園區 ④貨物自自由貿易港區進入軟體工業園區

甲車商於今年 3、4 月向非加值型營業人以 210,000 元及 84,000 元購入 A、B 二輛舊乘人小汽車， 5 月時出售 A 車，售價 315,000 元（含稅），若甲車商並無其他交易，則甲車商 5~6 月營業稅之應 納稅額為何？

下列有關地價稅之敘述，下列何者錯誤？

李小姐於 114 年 1 月 25 日向王先生購買房屋供自用住宅用，並於該日完成產權登記，則該期房 屋稅納稅義務人為何？

下列有關土地增值稅之敘述何者錯誤？

下列有關土地稅之納稅義務人何者錯誤？①土地設定典權者，典權人繳納土地增值稅 ②土地為 信託財產者，於信託關係存續中，受託人繳納地價稅 ③繼承而移轉之土地，取得所有權人為土 地增值稅納稅義務人 ④他益信託下，受託人移轉信託土地與受益人，受益人為土地增值稅納稅 義務人

下列關於復查之規定何者錯誤？

政府對私有空地，得限期建築、增建、改建或重建，逾期加徵基本稅額幾倍之空地稅？

中華民國國民取得香港馬票之中獎獎金 20 萬元應如何課稅？

同時申請自用住宅用地面積超過規定時，應自行擇定適用順序，若未擇定且地價稅額相同時，應 依何項順序適用自用住宅用地之地價稅？①本人、配偶及未成年子女之戶籍所在地 ②直系血親 尊親屬之戶籍所在地 ③直系姻親之戶籍所在地 ④直系血親卑親屬之戶籍所在地