114年普考-稅務法規概要

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？

依貨物稅條例之規定，下列那些貨物免徵貨物稅？①應稅貨物用作製造另一應稅貨物之原料者 ②橡膠輪胎 ③合於國家標準之純天然果汁 ④應稅貨物捐贈勞軍者

依現行房屋稅條例之規定，下列敘述何者正確？

依納稅者權利保護法之規定，下列敘述何者正確？①最高行政法院及高等行政法院應設稅務專業 法庭，審理納稅者因稅務案件提起之行政訴訟 ②稅務案件專業法官證明書之核發標準應由經濟 部定之 ③中央主管機關依訴願法設置訴願委員會之委員，其中社會公正人士、學者、專家不得 少於四分之三，並應具備法制、財政、經濟或會計之專長 ④納稅者違反稅法上義務之行為非出 於故意或過失者，不予處罰

稅捐稽徵機關對逃漏那些稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請司法機關簽發搜索票後，會 同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？①所得稅 ②貨物稅 ③土地增值稅 ④遺產及贈與稅 ⑤營業稅 ⑥印花稅

依所得稅法、營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些項目得列為營業事業之費用或損失？ ①進口關稅 ②捐贈經政府登記有案之體育團體 ③各種稅法規定加計之滯納利息 ④依加值 型及非加值型營業稅法第 51 條規定追繳之營業稅 ⑤經營本業及附屬業務以外之費用及損失⑥ 興建固定資產之借款，於建築完成後支付之利息

依現行所得稅法之規定，營利事業交易 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、土地，其交易所得之課 徵，下列敘述何者正確？

依土地稅法及相關法令之規定，下列敘述何者錯誤？

依土地稅法及相關稅法之規定，下列那些情況於土地移轉時，得申請不課徵土地增值稅？①交換 土地時 ②土地設定典權時 ③配偶相互贈與土地時 ④作農業使用之農業用地，移轉於自然人 時 ⑤遺贈土地

依土地稅法及相關法令規定，下列那些情況，土地所有權人不可以申請退還所繳納土地增值稅？ ①自用住宅 3 公畝用地出售後另行購買 2 公畝自用住宅用地 ②公司投資之土地出售後另行購買 之土地 ③自營工廠用地出售後另行購買自營工廠用地 ④自耕農業用地出售後另行購買自耕 農業用地 ⑤自營店面用地出售後另行購買自營店面用地

依遺產及贈與稅法之規定，下列那些項目須計入贈與總額，核課贈與稅？①捐贈給公股持股 40% 之事業 ②捐贈給國立大學 ③捐贈給祭祀公業之財產 ④以顯著不相當之代價讓與財產 ⑤叔姪間買賣國內不動產，未能提出支付價款之確實證明 ⑥信託契約明定全部信託利益之受益 人為委託人

個人辦理綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例現行之規定，下列那些項目應計入基本所得 額？①出售美國公司發行股票獲利新臺幣 110 萬元 ②出售我國私募證券投資信託基金之受益證 券，獲利新臺幣 50 萬元 ③申報綜合所得稅時減除之現金捐贈新臺幣 80 萬元 ④個人出售我國之 未上市櫃公司股票交易所得 200 萬元 ⑤綜合所得稅結算申報選擇股利及盈餘採分開計稅之合計 金額 ⑥營利事業依運動產業發展條例之規定，對運動賽事主辦單位之捐贈金額加成減除金額

按現行稅捐稽徵法之退稅相關規定，納稅人因自身誤用法令而溢繳稅款，得自繳納之日起，幾年 內提出具體證明，申請退還？

納稅義務人因受天災影響，不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅稽徵機關申請分期繳納，按稅 捐稽徵法第 26 條規定，分期的期限最多不可超過幾年？

稅捐稽徵法之相關規定，下列何者正確？

下列何者基本上並非稅捐稽徵法中所列依「稅籍底冊或查得資料核定」課徵之稅捐？

江先生於 113 年度育有三名分別為 1 歲、3 歲及 6 歲之子女，其申報綜合所得稅之幼兒學前特別 扣除額之金額為多少？

關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？①銀行業經營本業銷售額為 5% ②小規模營業人 為 0.1% ③酒家為 25% ④依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能 障礙者提供按摩勞務之按摩業為 1%

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者錯誤？

下列有關遺產及贈與稅之申報，下列何者正確？

依遺產及贈與稅法規定，下列何項目應計入遺產總額？

下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？

所得稅法規定之資產重估價的相關規定何者正確？

遺產稅或贈與稅應納稅額在一定金額以上，納稅義務人可申請分期繳納。請問金額、最多期數分 別為多少？

依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提 出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。