114年記帳士考照-稅務相關法規概要

經核准分期繳納之稅款，個人在新臺幣至少多少元以上，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保？

根據稅捐稽徵法規定，下列擔保品價值之計算何者錯誤？

丙營業人未依規定申請稅籍登記即開始營業，被處 2 萬元罰鍰；若在該期間之營業額按所漏稅額處五倍以 下罰鍰為 80 萬元。請問丙營業人應繳多少罰鍰？

某營利事業因故被補徵稅款，繳納期限至民國 114 年 7 月 14 日（非假日）截止，該營利事業不服欲申請 復查，依稅捐稽徵法之規定，最遲應於何日前提出？

營利事業應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，下列有關之 規定何者正確？

依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾 3 日按滯納數額加徵多少滯納金？

有關納稅義務人死亡遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，由下列何人優先負繳納義務？

稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？

陳君於 110 年 2 月 10 日以總價 1,200 萬元購入一戶房屋及其坐落基地，於 114 年 10 月 2 日以總價 1,500 萬元簽約出售，陳君提示下列文件：購入時陳君負擔之仲介費 12 萬元、出售時陳君負擔之仲介費 30 萬 元，購入之契稅 6 萬元、出售之契稅為 7 萬元，持有期間之房屋稅及地價稅為 10 萬元。陳君之房地交易 所得為若干元？

程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記 取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？

張君為美國華僑，在中華民國境內並無住所且無設籍，於 112 年 8 月 1 日來臺，於 113 年 7 月 31 日離開。 若張君 112 年及 113 年皆有中華民國境內薪資，則如何課所得稅？

在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？

乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業 所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？

下列所得之分類何者正確？

依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？

依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？

依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按：

現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？

白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？

依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？

乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問 該銷貨收入屬那一年度？

營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？

甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算， 應採下列何種方法？

依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？

依現行營利事業所得稅查核準則，薪資支出不包含下列何者？

依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？

依現行營利事業所得稅查核準則，有關職工福利金之規定，下列何者錯誤？

依現行營利事業所得稅查核準則，有關備抵呆帳之規定，下列何者錯誤？

依現行營利事業所得稅查核準則，有關利息費用之規定，下列何者錯誤？

依現行營利事業所得稅查核準則，有關無形資產之攤折，下列何者錯誤？

甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無 條件移轉給甲公司所有，請問每期申報營業稅時，小客車租賃費用可扣抵之進項稅額為若干元？

下列有關營業稅申報繳納之規定，何者正確？

下列有關進項稅額之規定，何者錯誤？

下列有關 114 年 5 月結算申報 113 年度綜合所得稅之說明，下列何者正確？

A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元，假設無進項稅額，其應納營業稅為若干元？

下列營業稅稅率何者錯誤？

甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？

大華於 A 網站向我國甲公司購買保健食品一組，該營業稅之納稅義務人為下列何者？

依現行營業稅法，下列何者不視為銷售貨物或勞務？

依現行營業稅法，下列何者免徵營業稅？

依現行營業稅法，酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為？

依現行營業稅法，下列何者適用之營業稅稅率最低？

依現行營業稅法，下列何者為應稅貨物或勞務？

下列有關統一發票之開立時限何者錯誤？

依現行統一發票使用辦法，下列何者不符合免用或免開統一發票？

李君於 113 年死亡，遺產總額為 1,500 萬元，遺產淨額為 200 萬元，遺產總額中，有 A 公司上市股票 5,000 股，納稅義務人欲以該股票抵繳遺產稅，死亡日收盤價為每股 300 元，抵繳日收盤價為每股 150 元，請問 可抵繳若干遺產稅？

下列何者非屬遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之財產？

依現行遺產及贈與稅法，經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應 如何課徵遺產稅？

依現行遺產及贈與稅法，下列何者應計入贈與總額計稅？

依現行遺產及贈與稅法，贈與稅稅率為下列何者？