114年地方特考-稅務法規

依稅捐稽徵法第 22 條規定，關於核課期間之起算，下列敘述何者錯誤？

依稅捐稽徵法第 41 條規定，納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，個人逃漏稅額在 多少元以上，營利事業逃漏稅額在多少元以上者，處一年以上七年以下有期徒刑，併科新臺幣 1,000 萬元以上 1 億元以下罰金。

因可歸責於政府機關之錯誤，導致納稅人溢繳稅款，在請求權時效內經稽徵機關發現者，應如何 處理？

某甲於 114 年 5 月 15 日申報 113 年度綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐， 則核課期間屆滿日為何？

某甲為中華民國境內居住之個人，114 年度有下列所得，那些適用「分離課稅」？①樂透彩券獎 金 10 萬 ②百貨公司摸彩獎金 10 萬 ③檢舉獎金 10 萬 ④郵局定期存款利息 10 萬 ⑤公債 利息 10 萬

某甲為中華民國境內居住之個人，114 年出售 110 年購買之 A 房屋，有交易所得 50 萬；同年並 出售 100 年購買之 B 房屋，有交易損失 60 萬。假設無其他交易事項，則某甲 114 年度綜合所得 稅結算申報可扣除之財產交易損失為若干？

甲君 110 年 7 月繼承其父親於 107 年 2 月購入的房地（繼承當時房地現值合計 500 萬元），併同 繼承其父親以該房地向金融機構貸款未償餘額 900 萬元，甲君於 111 年 1 月以 1,800 萬元出售該 房地，出售時土地漲價總數額 300 萬元，未提示相關必要費用，110 年至 111 年物價指數未調整， 則甲君出售該房地需申報之課稅所得金額？

某甲 114 年度遭遇水災，經國稅局派員勘查核定災害損失 30 萬元，若其獲得保險理賠 10 萬元、 救濟金 3 萬元，則某甲此筆災害損失可申報扣除之敘述，下列何者正確？

依所得稅法第 24 條之 5 第 3 項規定，營利事業當年度房屋、土地交易損失，應先自當年度適用 相同稅率之房屋、土地交易所得中減除，減除不足部分，得自當年度適用不同稅率之房屋、土地 交易所得中減除，減除後尚有未減除餘額部分，下列處理方式何者正確？

下列何種土地出售後再重購時，得適用重購退稅之規定？

甲公司 113 年度國內所得 2,000 萬元，大陸分公司所得 500 萬元，已在大陸繳納 125 萬元所得 稅，另美國分公司所得 1,000 萬元，已在美國繳納 210 萬元所得稅，試問甲公司 113 年度應繳納 營利事業所得稅金額？

營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入 調節欄項下調整，試問下列調節事項，那些應列為開立統一發票金額之減項調節？①上期結轉本 期預收款 ②本期預收款 ③上期應收本期開立發票金額 ④本期應收未開立發票金額 ⑤視 為銷貨開立發票金額 ⑥出售下腳廢料

甲商店係屬營業稅法按照查定計算營業稅額之小規模營業人，113 年 4、5、6 月份經主管稽徵機 關查定每個月銷售額為 120,000 元，已取得並依限申報符合規定之進項憑證 15,000 元，試問該期 應繳納營業稅金額？

依照現行「小規模營業人營業稅起徵點」規定，買賣業等銷售貨物業別營業稅起徵點為每月銷售 額多少元；裝潢業等銷售勞務業別營業稅起徵點為每月銷售額多少元？

依營業稅法相關規定，下列有關營業稅稅率之敘述何者錯誤？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那些情形非屬營業稅課徵範圍？①營業人解散時，將餘存 貨物分配予股東 ②外銷貨物 ③進口貨物 ④由國外進入科學園區內之園區事業的保稅貨物

A 公司總機構在中華民國境內，114 年出售其於 110 年購入之房地產，試問該房地交易所得該如何 課稅？

父親大明於 114 年 3 月 5 日購買總價 2,000 萬元不動產一棟，以現金全額支付，並把不動產過戶 登記在兒子小明的名下，當時土地公告現值 600 萬元，房屋評定現值 300 萬元，試問由誰繳納贈 與稅？繳納金額？

某甲為經常居住在中華民國境內之國民，設籍臺北市 30 餘年，死亡時遺產有美國洛杉磯房屋一 棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票 100 張，應計入遺產總額包括下列何者？

依土地稅法有關土地增值稅課稅規定，下列敘述何者錯誤？

A 公司為總機構在中華民國境外之營利事業，轉投資國內上市公司而獲配之股利，該筆股利所得 課稅方式為何？

依所得稅法第 17 條、第 36 條規定，個人及營利事業對於符合規定教育、文化、公益、慈善機構 或團體之捐贈總額，可認列捐贈金額上限各為何?

依土地稅法規定，下列何種土地移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？

依現行房屋稅條例及相關法規規定，甲君本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自 住且房屋現值在一定金額以下者，房屋稅稅率為其房屋現值多少？若甲君全國持有 3 戶供自住住 家用房屋，其適用房屋稅稅率為房屋現值多少？

房屋標準價格之評定因素包括下列那些因素？①地段 ②建造材料 ③折舊標準 ④裝潢等級 ⑤房屋耐用年限