114年地方特考-稅務法規概要

下列有關稅捐核課期間之起算，何者錯誤？

稅捐稽徵法所稱相當擔保係指相當於擔保稅款之擔保品，下列有關相當擔保之敘述，何者錯誤？

依稅捐稽徵法有關稅捐徵收之規定，下列敘述何者錯誤？

依稅捐稽徵法有關緩繳之規定，下列敘述何者正確？

依據稅捐稽徵法之規定，下列有關稅捐行政救濟程序之規定，何者正確？

下列有關稅捐核課期間之敘述，何者錯誤？

某公司負責人甲為逃漏公司所得稅，指示會計乙製作虛假發票，使公司短報所得達新臺幣 6 千萬 元。案發前，甲與乙在未被檢舉、也未被稅捐機關調查前，主動向稅捐機關補報並補繳稅款。下 列敘述何者正確？

依房屋稅條例之規定，下列那些情形得免徵房屋稅？①公立醫院之院舍與員工宿舍 ②業經立案 並完成財團法人登記之私立學校自有校舍 ③政府平價配售之平民住宅 ④宗教團體供傳教佈 道之寺廟並完成登記

依所得稅法規定，總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤 計算困難者，得向財政部申請按其在中華民國境內之營業收入之百分之十五為中華民國境內之營利 事業所得？①經營國際運輸 ②承包營建工程 ③出租機器設備 ④提供技術服務 ⑤出租影片

依現行所得稅法規定，下列那些所得屬於分離課稅，即扣繳後不併計入綜合所得總額課稅？①政 府舉辦之獎券中獎獎金 ②告發或檢舉獎金 ③股利所得 ④執行業務所得

假設丙公司國內總公司 113 年度所得額為新臺幣 4,000 萬元，在美國分公司當年度所得額為 2,500 萬元，已納當地所得稅 700 萬元，在德國分公司當年度所得額為 1,500 萬元，已納當地所得稅 400 萬元。試問丙公司當年度應納營利事業所得稅為多少元？

依稅捐稽徵法規定，下列何種情形得暫緩移送強制執行？

依現行房地合一課稅規定，下列敘述何者錯誤？①甲於 111 年購買土地，113 年與建商合作興建 房屋並完成銷售，應按 35%稅率課稅 ②乙於 111 年購買預售屋，113 年交屋前轉售契約者，視 為房地交易，應課徵房地合一稅 ③丙於 112 年參與都市更新，114 年完工後持有 1 年出售，應 按 20%稅率課稅 ④丁於 112 年購屋供自住，113 年出售，可依自住房屋土地規定適用 400 萬元 免稅優惠

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？①外銷貨物及與外銷有關之勞務，均 適用零稅率 ②銷售土地、醫療勞務及教育勞務，均屬零稅率項目 ③銷售金條、金幣及純金飾 品，其加工費部分仍屬免稅 ④農民銷售其收穫之農產品及副產物，免徵營業稅 ⑤保稅區營業 人銷售貨物予課稅區營業人供直接出口者，適用零稅率

甲公司為一般營業人，經稽徵機關查得其辦理營業登記時，申報資料部分錯誤，且變更營業地址 後未依規定申請變更登記，經通知限期改正後仍未補辦。依營業稅法規定，下列敘述何者正確？

依據加值型及非加值型營業稅法與其施行細則，有關營業稅免稅與零稅率的敘述，下列敘述何者 正確？①零稅率表示銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零，由於銷項稅額為零，如有溢付稅額， 由主管稽徵機關查明後全數退還 ②免稅等同於零稅率 ③免稅，在銷售階段免徵營業稅，但進 項稅額不能扣抵或退還 ④保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入物流中心以供外銷之貨物適 用零稅率

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項進項稅額不得扣抵銷項稅額？①交際應酬用之 貨物 ②供員工年終摸彩之貨物 ③勞軍用之貨物 ④公司送貨用之小貨車 ⑤辦公室水電 費用 ⑥購買供總經理上下班使用的高級轎車

下列何者非屬應稅貨物，免徵貨物稅之情形？

林先生於民國 114 年 5 月 20 日死亡，遺有一筆房地，市價 2,400 萬元，其中土地公告現值 1,200 萬元，房屋評定標準價格 600 萬元；其生前曾於 112 年 10 月 10 日贈與女兒現金 300 萬元，並於 111 年 7 月 1 日贈與孫子價值 200 萬元之汽車一輛。試問林先生之遺產總額為多少？

依據遺產及贈與稅法之規定，下列何者非屬不計入贈與總額的項目？

依遺產及贈與稅法關於贈與稅之申報與繳納程序，下列敘述何者錯誤？

下列有關地價稅稅率之敘述，何者錯誤？

李小姐於 113 年 2 月出售一筆自用住宅用地，申報移轉現值為 500 萬元，並繳納土地增值稅 50 萬元。嗣於 114 年 8 月另行購買自用住宅用地一筆，申報移轉現值為 400 萬元。試問依土地稅法 之規定，李小姐得申請退還之土地增值稅為若干？

依土地稅法有關地價稅稽徵程序之規定，下列敘述何者錯誤？

依據房屋稅條例之規定，下列何項私有房屋，其房屋稅不符合減半徵收之規定？