115年初考-稅務法規大意

租稅法有許多重要的原則，下列何者錯誤？

違法建築物仍需課徵房屋稅，主要是何種租稅法原則的應用？

各稅法與稅捐稽徵法對稅務違法行為皆訂有處罰規定，若兩者規定不同時，以稅捐稽徵法為主，此乃何項 原則之適用？

納稅義務人未於規定期限內提出行政救濟，行政救濟機關可依何原則不予審理？

依稅捐稽徵法及地方稅法通則等相關規定，關於稅捐之受償順位，下列何者最後？

下列選項何者適用的地價稅稅率較低？

依稅捐稽徵法之規定，關於滯納金的敘述，下列何者正確？

稅捐的行政救濟程序中，不包括下列何者？

若某甲目前正在服役中，但是他有欠稅未繳清，依稅捐稽徵法規定，此時國稅局寄繳款書給下列何者不屬 於合法送達？

依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，於徵收期間屆滿前已移送執行者，自徵收期間屆滿之翌日起，幾年內未 經執行者，不再執行？

若納稅義務人欠繳稅捐，其名下財產經稅捐稽徵機關限制移轉登記，如需移轉時，應如何辦理？

綜合所得稅的房地合一課稅制度下，自住房地課稅所得享有 400 萬元以內免稅之條件，不包括下列何者？

現行我國綜合所得稅的累進稅率，不包括：

依所得稅法第 14 條規定，變動所得可以多少比例作為當年度所得？

在我國境內無分支機構的國外影片事業，其營利事業所得額係以其營業代理人出租影片收入的多少百分 比認列？

依所得稅法規定，營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾我國營利事業所得稅稅率多少百分比者，稱 為低稅負國家或地區？

營利事業對慈善機關之捐贈，得列為當年度費用或損失，惟以不得超過所得額的多少百分比為限？

下列何者不是所得稅法規定之個人營利所得？

依現行所得稅法及所得基本稅額條例規定，經常居住於境內的新北市民張先生，114 年度取得澳門來源所 得 150 萬元，試問其應如何申報此筆所得？

依現行所得稅法規定，下列何者非個人房地合一所得稅之課稅範圍？

若 A 公司歷年來財務報表均未經會計師查核簽證，計算其未分配盈餘應加徵之稅額時，下列何者不得自 計算基準減除？

設國內營利事業甲公司於 112 年 1 月取得房地 1 筆，並於 114 年 11 月出售該筆房地，則甲公司申報此筆 房地出售所得時，適用稅率為何？

下列何者得依查定之銷售額計算營業稅額？

依遺產及贈與稅法規定，下列何者沒有依消費者物價指數調整的規定？

我國遺產稅及贈與稅的最高稅率分別為多少？

在遺產稅納稅義務人的順序中，下列何者最為優先？

遺產及贈與稅法規定，若將作農業使用之農業用地贈與給下列何人，該土地價值可不計入贈與總額計徵贈 與稅？

依土地稅法規定，非確定他益信託之土地，信託期間之地價稅應納稅額，應與何人之土地合併計算？

地價稅累進起點地價，係以各該直轄市或縣（市）幾公畝土地的平均地價為準？

關於地價稅各類土地適用的稅率，下列敘述何者錯誤？

買賣土地，若申報之移轉現值為 800 萬，且當期土地公告現值為 780 萬，則核定之申報移轉現值為：

下列何情形須課徵土地增值稅？

因土地重購退還土地增值稅者，其重購之土地自完成移轉登記之日起，至遲幾年內再移轉登記時，應追繳 原退還稅款？

地價稅符合自用住宅用地要件者，土地所有權人應於地價稅開徵幾日前提出申請，當年度始可適用？

本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，房屋稅稅率為：

下列何者不用課徵房屋稅？

下列何者之營業稅稅率為零？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非視為銷售貨物或勞務？

依加值型營業稅的相關規定，下列何者不會加計至應稅貨物的銷售額？

營業人下列何項進項稅額，得扣抵銷項稅額？

依我國營業稅法規定，銷售下列何項目應課徵營業稅？

依我國營業稅法規定，財政部得核定下列何者按一般稅額規定計算營業稅額？

營業人銷售貨物或勞務，適用零稅率者，得申請以多久時間為一期，依規定向主管稽徵機關申報銷售額及 營業稅額？

某甲開了一家有娛樂節目之餐飲店，依我國營業稅法規定，此家餐飲店的營業稅稅率為多少？

關於應稅國產貨物產製廠商之銷售價格（S）、完稅價格（P）及貨物稅額（T）三者關係的敘述，下列何 者正確？

下列何種應稅貨物稅之稅額不需計算完稅價格？

依財政收支劃分法規定，直轄市及縣（市）稅課徵特別稅課時，不得以已課徵何種租稅的財貨為課徵對 象？

中央統籌分配稅款的來源，不包括下列何者？

中央統籌分配稅款分為普通及特別兩種，分別為中央統籌分配稅款總額的多少百分比？

關於現行財政收支劃分法，普通統籌分配稅款的分配指標，下列何者不是其計算時納入考慮的項目？