111年高等考試-租稅各論

所謂租稅的中立性，指下列何種情況？

下列何者為對所得剩餘之累積所課徵的租稅？

哈柏格（Harberger）一般均衡租稅歸宿模型係採用下列何種租稅歸宿架構？

假設獨占廠商的邊際成本固定且沒有差別取價，當政府對獨占市場中的財貨課稅時，在獲得相同稅後產出的假設下，從價稅與從量稅兩者經濟效果之比較，何者正確？

若對一完全競爭市場課徵商品稅，關於超額負擔之敘述，下列何者正確？

假設 x 商品為完全競爭市場，受補償需求曲線為 P = 100-2Q，MC = 6。現政府對此商品提供每單位 2 元的補貼，此補貼政策造成的超額負擔為多少元？

一消費者消費 x 和 y 兩財貨，他只有勞動所得。若政府對 x 和 y 以及休閒都課以稅率 25%的從價稅，下列敘述何者錯誤？

假設家庭效用水準決定於家庭總消費、先生的勞動時數與太太的勞動時數，並隨家庭總消費的增 加而增加，夫妻任一方工作時數的增加而減少。假設只有勞動所得，夫與妻的工作時數彼此無關 且只和自己的工資率有關。若先生的勞動供給彈性較太太的勞動供給彈性低，為使課稅引起的超 額負擔最小，租稅的設計應該：

下列何種課稅方法會產生逃稅？

勞動市場為完全競爭，供給曲線為 W = 100L，需求曲線為 W = 1,000，其中 W 為工資率，L 為每 天工作時數。若政府決定對工資所得課稅 20%，課稅後每天的工作時數是多少？

在兩期（第 1 期與第 2 期）消費的模型中，且兩期消費皆為正常財，若實施利息支出可做為費用 扣除的所得稅制度，會使借款者的第 1 期消費如何變動？

假設在一開放的經濟體系中，其資金來源為國內儲蓄與國外資金，且在利率水準 r* 國外資金可無限供給（如圖所示）。若僅對國內儲蓄報酬課稅，則均衡時，下列敘述何者正確？

關於閉鎖效果（lock-in effect）之敘述，下列何者正確？

下列何者規定之法源依據為所得稅法？

若 A 公司稅前盈餘 1 千萬元，稅後盈餘全部發放給股東，且股東對股利所得選擇分開計稅，則 A 公司每 1 元稅前盈餘的公司與個人所得稅稅負共為多少？

某公司添購一台新的機器設備，政府允許其採用加速折舊（accelerated depreciation），在其他條件不變下，下列那一項產生的租稅利益較大？

根據現金流量模型（cash flow model），公司所得稅透過下列何因素而改變實體投資？

下列何種情況最有可能發生移轉訂價（transfer pricing）的問題？

基本所得額超過新臺幣 50 萬元之下列四種機構，何者須負擔所得基本稅額？

有關營業人之規定，下列何者錯誤？

關於我國印花稅課徵之敘述，下列何者錯誤？

下列何者非屬我國土地稅的特色？

依遺產及贈與稅法與土地稅法相關規定，下列敘述何者正確？

甲將契價 100 萬元房屋，另付 20 萬元現金，與乙交換契價 120 萬元房屋，甲應繳納多少契稅？

關於土地現行公告地價與公告現值之敘述，下列何者正確？