111年地方特考三等-租稅各論

依所得稅法規定，信託關係人之間移轉信託財產不課徵所得稅之情形，下列何者錯誤？

消費者甲消費 x 與 y 兩種商品，這兩種商品對甲而言均為正常財且非完全互補，x 與 y 的邊際社 會成本均固定不變。現有兩種稅制，一是僅對 x 財貨課貨物稅，二是課徵定額稅。下列敘述何者 錯誤？

假設政府對邊際生產成本為固定的獨占商品課稅，下列敘述何者正確？

在肉品市場上，需求曲線呈負斜率，長期供給曲線為水平線。其他條件不變時，政府實施定額補 貼肉品市場，則：

瓶裝飲料與手搖飲互為替代品，假設此兩財貨的邊際成本皆為固定，需求曲線則為負斜率的直線。 若政府原本只對瓶裝飲料課稅，現若開始對手搖飲課稅，根據次佳理論，對瓶裝飲料與手搖飲課 稅的超額負擔相較於只對瓶裝飲料課稅產生的超額負擔，下列敘述何者正確？

若消費者的效用取決於 X、Y 兩財貨的消費與休閒 L 的數量，且 X、Y 兩財貨與休閒均為中立財。 在既定的時間稟賦下，政府對 X、Y 兩財貨與休閒 L 分別課徵稅率為 tX、tY、tL 的從價稅，下列 何種稅制對該消費者所產生的超額負擔最大？

關於「雙重紅利假說（double-dividend hypothesis）」之敘述，下列何者正確？

當兩商品均為完全競爭的市場且所得固定的模型，當消費者效用函數為 Cobb-Douglas 型態時，對 於消費者消費的其中一種商品課徵從價稅時，會產生何種結果？

當自然獨占廠商採取邊際成本訂價時，則會產生何種結果？

在家計單位選擇休閒與其他財貨以極大化效用，當低所得者（稅前所得總額低於免稅額）適用負 所得稅制（negative income tax）時，下列敘述何者正確？

假設私人儲蓄無利率彈性，就消費的跨期選擇模型分析，若政府擬降低利息所得稅率，下列敘述 何者正確？

在以托賓（James Tobin）的資產組合平衡模型為分析架構下，若政府採取只對風險性資產報酬課 徵比例稅，且其損失可完全扣除（full loss offset），則對風險厭惡之代表性個人的影響，下列敘述 何者正確？

甲為中華民國國民，去年有兩筆臺灣以外的所得，一筆來自中國大陸的所得新臺幣 10 萬元（未在 大陸繳任何所得稅），另一筆來自美國的所得新臺幣 20 萬元。若甲適用 40%邊際稅率，因這兩筆 所得，增加的個人所得稅共多少？

下列何者不是導致級距攀升（bracket creep）的原因？

下列各項所得，何者不得減除必要的成本或費用？

根據新古典模型的投資理論，下列何者不是主要影響資本使用成本的因素？

有關將公司所得稅視為對公司資本課稅的租稅歸宿與超額負擔，根據一般均衡分析，下列關於課 徵公司所得稅之敘述何者正確？

公司申報營利事業所得稅有下列何種項目時，須辦理基本稅額申報？

我國 C 公司持有國內興櫃 D 公司 55%的股份，D 公司股權價值 80%皆由我國境內之房屋、土地所構成。今 C 公司欲出售一半對 D 公司之持股，股權出售之所得應如何納稅？

在兩期生命循環週期模型中，甲的效用函數為 U = U(C1,C2,L1)，其中，Ci 為第 i 期的消費，L1 為 第一期的休閒。甲僅在第一期能工作取得勞動所得，第二期沒有勞動所得。政府對甲課徵兩期稅率相同的消費稅，在 C1、C2、L1 均為正常財且不為 0 的情況下，若課稅所產生的替代效果絕對值 大於所得效果的絕對值，下列敘述何者正確？

有關地價稅核課之敘述，下列何者錯誤？

下列何項貨物之進口非屬免徵營業稅？

當政府以人頭稅來徵收定額的租稅時，下列敘述何者正確？

依現行房屋稅條例，關於免徵房屋稅之規定，下列何者錯誤？

甲於 90 年 11 月 30 日訂立契約購入 A 土地，於 91 年 1 月 30 日申報土地移轉現值，同時在 91 年 2 月 25 日辦竣土地所有權移轉登記；甲嗣於 103 年 12 月 1 日將該土地贈與其妻乙，於 104 年 2 月 1 日申報土地移轉現值及不課徵土地增值稅，並於 104 年 3 月 1 日辦竣土地所有權移轉登記； 乙於 111 年 12 月 1 日出售土地與丙，依土地稅法規定，乙移轉 A 土地時其前次移轉現值應以下 列何者認定？