111年地方特考三等-稅務法規

我國國民某甲於民國 105 年 2 月購入 A 屋，其於 110 年 8 月逝世，由其子繼承 A 屋。嗣後，其子 於 111 年 10 月將 A 屋出售。若該屋不符合自住條件，試問該屋出售時應如何課稅？

我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低 排序：①告發獎金 ②退職所得 ③短期票券利息 ④股利所得

紐約影片公司係一國外影片公司，在我國境內無分支機構，其於 110 年度在我國境內經由營業代理 人出租影片之收入為新臺幣 7,000 萬元。試問該影片公司當年度於我國之應納所得稅額為多少？

李先生於民國 109 年 10 月買入預售屋，並於 111 年 7 月轉售尚未完工的預售屋合約，試問該筆 合約交易所得應如何課稅？

丙商店為小規模營業人，其今年度 7 月至 9 月份經查定的每月銷售額為 12 萬元，另外該期間申 報符合規定的可扣抵進項稅額合計有 1 萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？

有關營利事業之捐贈，下列何項捐贈之金額在列為當年度費用或損失上不受限制？①對中小企業 發展基金之捐贈 ②透過財團法人私立學校興學基金會對特定學校之指定捐贈 ③捐贈培養支 援某些運動員 ④捐贈文化創意事業成立育成中心

A 汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為 300 萬元，進口稅捐為 52 萬元，假設該車貨 物稅稅率為 30%，試問目前在特種貨物及勞務稅率 10%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？

某甲於今年 8 月份逝世，死亡時其名下有銀行存款 1,500 萬元，一棟土地公告現值與房屋評定價 格共 1,000 萬元房子（市價為 1,600 萬元），A 上市公司股票 10,000 股，死亡日的收盤價為每股 80 元，遺產稅申報日的收盤價為 60 元，此外並無其他日常生活器具或職業上的工具可減除。假設其 死亡時留有配偶及一名剛滿 18 歲的女兒。假設其配偶並未主張配偶剩餘財產差額分配請求權， 試問某甲應納的遺產稅額為多少？

某乙於民國 111 年 2 月贈與其妻 500 萬元，5 月於女兒結婚時贈與嫁妝 300 萬元，並於 8 月贈與 兒子現金 200 萬元。試問當年度某乙應納的贈與稅額為多少？

丁先生取得會計師執照後欲在家開設會計師事務所，其目前住家實際共有 30 坪，目前規劃其中 一間房間（實際為 3 坪）做為開業場所。試問丁先生開業後其住家會有多少比例由原本的住家用 稅率改為課徵非住家用房屋稅率？

土地以下列土地所有權人之那一身分設籍，不符合土地稅法自用住宅用地之條件？

某甲去電影院買票看電影，試問此電影票所含的娛樂稅，納稅義務人為下列何者

陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，應納稅款為 60,000 元，繳納期限為 111 年 6 月 30 日（星 期四），因忙碌忘了繳納，直到 111 年 7 月 11 日繳納時才發現稅單已逾繳納期限，試問陳先生此 時應加徵的滯納金為多少？

甲公司於民國 111 年 8 月投入 1,000 萬元資金於自行使用之全新智慧機械，假設其當年度的營利 事業所得稅額為 500 萬元，試問依產業創新條例第 10 條之 1 的規定，甲公司當年度可取得的投 資抵減額度為多少？

綜合所得稅特別扣除額相關規定中，設有排富條款的項目為何？①財產交易損失特別扣除 ②儲 蓄投資特別扣除 ③身心障礙特別扣除 ④教育學費特別扣除 ⑤幼兒學前特別扣除 ⑥長期 照顧特別扣除

依所得稅法規定，個人財產出租收有押金 3 萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為 2%， 其押金應如何課徵綜合所得稅？

根據所得稅法及相關法規規定，假設納稅義務人 110 年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」 時，薪資收入為 300 萬元，交通費為 2.4 萬元，伙食費 3 萬元，職業專用服裝費 5 萬元，供職務 使用之書籍、期刊支出 10 萬元，進修訓練費 20 萬元，請問以最有利的計算方式其薪資所得額為 多少元？

A 公司採曆年制，110 年 7 月 1 日新購置一台自用乘人小客車 450 萬元，預計使用 5 年，預估無 殘值，採平均法計提折舊，其 110 年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？

根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？

下列那些稅目之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出？ ①營業稅 ②遺產稅及贈與稅 ③菸酒稅 ④房屋稅 ⑤房地合一交易所得稅 ⑥地價稅

被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農 業用地 ③被繼承人死亡前 7 年時所繼承之財產且已納遺產稅 ④被繼承人遺產中經政府闢為公 眾通行道路之土地 ⑤依法禁止採伐之森林

下列何者為貨物稅的應稅貨物？①橡膠輪胎 ②電腦螢幕 ③平板玻璃 ④汽油 ⑤飲料品 ⑥手搖飲料 ⑦彩色電視機 ⑧銷售價格達 50 萬元以上之家具

下列各項貨物，何者採從量課徵？

假設甲售予乙土地一塊，買進時之現值為 200 萬元，市價 500 萬元，賣出時之現值為 350 萬元， 市價 700 萬元（物價指數調整為 120%），累進起點地價為 100 萬元，且均按公告現值申報土地移 轉現值，試問土地增值稅應納稅額為多少？

下列關於稅捐稽徵法相關說明，何者錯誤？