112年高等考試-稅務法規

下列有關我國現行房地合一所得稅制度之敘述，何者錯誤？

下列有關營利事業盈虧互抵之敘述，何者正確？①我國採後延10年 ②公司、獨資及合夥組織皆適用 ③需會計帳冊簿據完備 ④虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證並如期申報 ⑤營利事業之證券交易損失得後延10年

國內甲公司持有A國A公司100%股份，在下列何種情況下，甲公司可能需按持有股份之比率及持有期間，認列A公司投資收益，計入當年度所得額課稅？

下列何種情形下，土地移轉得申請不課徵土地增值稅？①作農業使用之農業用地，移轉與自然人②因繼承而移轉之土地 ③配偶贈與之土地 ④因公司合併而移轉土地

下列核課期間之起算，何者錯誤？

納稅義務人或其負責人經限制出境後，下列那一情形，得解除其出境限制？

納稅義務人向稅捐稽徵機關申請分期繳納之規定，下列何者錯誤？

甲於111年買房地一筆，其中土地公告現值為120萬元，房屋現值80萬元，請問甲應繳多少契稅？

基本生活費差額之計算，不會考慮納稅者申報之下列何項金額？

納稅者權利保護法對於稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列敘述何者錯誤？

民國110年12月17日修正公布之稅捐稽徵法第41條，對於納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐金額達一定門檻者，可處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以上1億元以下罰金；該門檻為下列何者？

下列應納入個人所得課徵綜合所得稅之給付，何者錯誤？

甲從事攝影工作，111年度薪資收入總額900萬元。為工作上之需要，當年1月1日實際負擔購置專供工作上使用之攝影器材等費用90萬元（效能非2年內所能耗竭且支出超過8萬元），按平均法分3年攤提折舊。甲最低須申報111年度之薪資所得為：（111年度綜合所得稅之薪資所得特別扣除額，每人每年扣除數額以20萬7,000元為限。）

下列何者並非執行業務所得？

下列何者非屬可列舉扣除項目？

A公司非金融業者，t-1期期初，備抵呆帳餘額為300,000元；t-1期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為15,000,000元與25,000,000元。t期內，實際發生呆帳800,000元；t期期末，應收帳款與應收票據餘額分別為10,000,000元與20,000,000元。t期期末應提列呆帳金額為何？

下列有關營利事業房屋、土地交易所得課稅之敘述，何者錯誤？

下列有關營利事業所得額計算之敘述，何者錯誤？

車商以65萬元向個人購入舊乘人小汽車一輛後，整修時因施工不慎，造成內裝瑕疵，乃以60萬元（不含銷項稅額）降價售出。營業人於申報該輛舊乘人小汽車銷售額之當期，得扣抵之進項稅額上限為何？

彩色電視機進口關稅稅率為10%（第一欄稅率，適用於世界貿易組織會員，或與我國有互惠國家或地區），貨物稅稅率為13%；Ａ家電公司進口液晶電視，關稅完稅價格為50,000元，應納貨物稅為多少元？

某丁為設籍高雄市之中華民國國民。102年5月，因病於美國馬里蘭州巴爾的摩郡住所去世；死亡前2年內，在境內居留時間僅有30天。下列有關其遺產稅課稅之敘述，何者正確？

甲於112年5月間代理其子乙與出賣人丙簽訂土地買賣契約；土地公告現值為1,655萬7,600元，買賣總價款為5,698萬元。因乙資金不夠，甲自銀行帳戶提領900萬元轉存乙同銀行帳戶，嗣乙開立支票給付土地價款，該土地並登記為乙所有。經查乙給付土地價款之資金來源其中900萬元確實來自甲，又甲無法提供相關文件證實其與乙之間有借貸關係存在，根據遺產及贈與稅法規定，應核定贈與總額為何？（財政部公告112年發生之贈與案件適用之免稅額為244萬元。）

下列關於重新規定地價與申報地價之敘述，何者正確？

甲以新建完成供住家用自住之房屋，同時供作其記帳及報稅代理事務所使用。房屋面積為180平方公尺，實際執行業務所使用面積為15平方公尺。假設該房屋每平方公尺核定單價為3,000元，其他供住家用房屋稅率為1.5%，非住家用房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者稅率為3%，非住家房屋非營業使用者稅率為2%；全年應納房屋稅額為：

下列對於房屋空置不為使用者房屋稅課徵之敘述，何者錯誤？