112年(四等)地方特考-稅務法規概要

下列納稅義務何者錯誤？

張小姐發現其民國112 年臺南市地價稅稅單計算錯誤，應如何處理？

下列所得何者採分離課稅？①檢舉獎金②公債利息③分配給居住者之股利④有奬儲蓄之 中奬奬金超過儲蓄額部分

下列綜合所得稅之扣除額，何者為定額扣除？①儲蓄投資扣除額②教育學費扣除額③保險費 ④長期照顧扣除額⑤幼兒學前扣除額

營利事業繳納之下列各項費用，何者於申報營利事業所得稅時，得作費用減除？

下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？①飯店購置接送客人九人座以下之小客車②捐贈防疫 物資給公立醫院③辦公室之租金費用④員工生日禮物

進口下列那些貨物免徵營業稅？①本國之古物②國際運輸用之船舶③肥料④稻米、麵粉 ⑤雞蛋

產製廠商應於開始產製貨物前，向那個所在地之主管稽徵機關申請辦理貨物稅廠商登記及產品登記？

陳大富為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於民國112 年3 月15 日死亡，其於110 年8 月 1 日自願喪失中華民國國籍。死亡時遺有臺中市市價1,000 萬元之房地1 筆，其中土地公告現值 為700 萬元，房屋現值為100 萬元；另遺有美國股票折合新臺幣300 萬元。請問陳大富之遺產總 額為何？

作農業使用之農業用地及地上農作物贈與那些人，不計入贈與總額？①兄弟②父母③大嫂 ④女婿

陳小姐共有4 處房地，每處各占地1 畝，設籍情形如下：①第1 處位於臺北市和平東路，由配 偶設籍②第2 處位於臺中市中港路，由本人設籍③第3 處位於新北市文化路，由母親設籍 ④第4 處位於高雄市七賢路，由成年子女設籍。若各地地價稅相同且陳小姐未擇定，請問依土地 稅相關法規規定，那幾處符合地價稅自用住宅用地優惠稅率？

下列信託關係中，何項移轉須課徵土地增值稅？

土地所有權移轉，其申報移轉現值之審核標準，下列規定何者正確？①買賣或贈與之土地，以契 約訂約日當期之公告土地現值為準②遺贈之土地，以遺贈人死亡日當期之公告土地現值為準 ③依法院判決移轉登記者，以法院判決日當期之公告土地現值為準④經法院拍賣之土地，若拍 定價額低於公告土地現值者，以拍定價額為準

甲於民國112 年10 月買入100 平方公尺之都市土地1 筆，該土地每平方公尺公告現值為10,000 元， 甲應繳多少契稅？

依稅捐稽徵法規定，檢舉逃漏稅捐案件不適用核發獎金規定者，下列何者錯誤？

稅捐稽徵法關於納稅義務人稅捐延期或分期繳納之規定，下列敘述何者錯誤？

依稅捐稽徵法規定，下列何項稅捐之徵收，非優先於一切債權及抵押權？

李先生於111 年度有下列利息所得： （1）短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分的利息所得20,000 元 （2）公司債利息所得30,000 元 （3）郵政活期存簿儲金利息所得6,000 元 （4）臺灣各商業銀行的存款利息所得共計15,000 元 （5）私人借貸之利息所得8,000 元 試問李先生當年度個人可列報多少的儲蓄投資特別扣除？

甲公司於民國111 年5 月20 日於臺北市設立營業，並採用曆年制。假設其至111 年底的結算課稅 所得額為100,000 元，試問甲公司111 年度應納的營利事業所得稅為多少？

下列各項列舉扣除額之適用，何項僅限於納稅義務人本人、配偶或其受扶養直系親屬才可列舉扣除？

臺北市陳先生於110 年度有財產交易損失5 萬元，該年度無任何財產交易所得；而其於111 年度 則分別有財產交易所得7 萬元及財產交易損失4 萬元。試問陳先生於辦理111 年度所得稅申報 時，可申報多少的財產交易損失特別扣除？

依所得稅法規定，我國居住者個人及營利事業持有發票日在民國99 年之後的短期票券，其利息 所得應如何課稅？

下列我國境內銷售的情形，何項營業稅的納稅義務人非為銷售的賣方？

林先生於111 年度2 月贈與配偶土地1 筆，市價800 萬元，公告現值300 萬元，且林先生代為繳 納此筆土地移轉的土地增值稅20 萬元。7 月贈與其長女某上市公司股票10,000 股，贈與日收盤 價每股100 元、每股淨值70 元。9 月份於長子結婚時贈與新人1 間套房，市價700 萬元，土地公 告現值200 萬元，房屋評定現值150 萬元。試問林先生該年度應納贈與稅額為多少？

下列關於土地稅的規定，何項敘述錯誤？