112年(五等)地方特考-稅務法規大意

下列何種土地之移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？

王先生於民國112 年5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個16 歲的孫女；次子則有 兩個小孩，分別為15 歲及12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可 扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？

陳先生民國112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定，於112 年10 月25 日送達，繳 納期間為112 年11 月1 日至112 年11 月30 日（週四），該地價稅核定應納稅額為35,000 元，若陳先生於 113 年1 月10 日始繳納該稅款，應加徵多少滯納金？

甲公司於民國113 年1 月1 日以11,200 萬元處分110 年1 月1 日購入之房屋及土地，該房地之購入成本 為8,000 萬元，代銷費用為300 萬元，按公告現值申報移轉現值，土地漲價總數額為100 萬元，繳納土地 增值稅20 萬元。試問甲公司出售該房地之課稅所得為何？

下列何者不應列入個人基本所得額之計算？

納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅者，除補稅外，應處以所漏稅額幾倍之罰鍰？

供公共通行之騎樓走廊地，無建築改良物者，其地價稅之規定為何？

林先生有一處自用住宅位於臺中市，土地面積5 公畝，民國90 年購入，106 年5 月1 日出售，實際價格買 進時為1,000 萬元，賣出時為3,000 萬元，公告現值買進時為600 萬元，賣出時為2,000 萬元，按公告現值 申報移轉，假設出售時物價指數為買進時的130%，若該屋符合自用住宅條件，且林先生以前未曾適用自 用住宅用地優惠稅率，此次林先生申請按自用住宅用地優惠稅率課稅，請問應繳土地增值稅為多少？

土地所有權移轉或設定典權時，應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？

假設某甲於民國108 年5 月6 日出售自用住宅用地申報移轉地價100 萬元，繳納土地增值稅5 萬元，109 年 7 月6 日另購自用住宅用地，如申報移轉地價為98 萬元，請問可申請退回土地增值稅多少元？

凡符合自用住宅用地規定，擬申請適用特別稅率者，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請， 當年即可適用優惠稅率？

下列何者非屬房屋稅減半徵收之情況？

下列有關契稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？

來來酒家今年3 至4 月銷售額為60 萬元，試問其應納營業稅額為多少？

下列何者非屬免徵營業稅之項目？

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？

下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？

下列何者非為直轄市及縣（市）稅？

依據財政收支劃分法規定，全國財政收支系統的敘述，下列何者錯誤？

下列何者為國稅？①關稅②所得稅③貨物稅④菸酒稅⑤房屋稅

關於各級政府支出之規定，下列何者錯誤？

下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？

下列關於娛樂稅之敘述，何者錯誤？

目前下列何者免徵使用牌照稅？①灑水車②消防車③公共汽車④電動機車⑤垃圾車⑥救護車

特種貨物及勞務稅之一般稅率為：

對於除濕機所課之貨物稅屬於：

下列何者符合特種貨物及勞務稅所規定的小客車？

公益出租人的房東將住宅出租予符合租金補貼申請資格並經直轄市、縣（市）主管機關認定者，其房屋稅 稅率為何？

下列何者不需課徵契稅？

關於營業稅之敘述，下列何者錯誤？

下列何者之營業稅稅率最低？

加值型及非加值型營業稅法對於團購業者漏開統一發票的規定為何？

土地增值稅的一般稅率，最高為______%，出售自用住宅用地的土地增值稅稅率為______%：

下列何者不符合免徵土地增值稅？

甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？

地價稅之最高稅率為______‰；工業用地地價稅稅率為______‰：

甲為美國籍、非中華民國國民，將自身於美國的財產與中華民國境內的財產贈與給乙，下列敘述何者正確？

關於租稅法定主義之敘述，下列何者錯誤？

下列何者符合租稅法之特性？①公法②強制法③實體法④程序法⑤普通法⑥特別法

拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查者，將處以下列何種罰則？

因可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，導致納稅義務人溢繳稅款，在請求權時效內，經稽徵機關發現者，應如 何處理？

下列何者不適用最低稅負制？①基本所得額合計為新臺幣5 百萬元之個人②教育、文化、公益、慈善機 關或團體③依法經營不對外營業之消費合作社④在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營 利事業⑤基本所得額在新臺幣1 百萬元之營利事業

根據所得稅法規定，檢舉納稅義務人逃稅，舉發人可得到檢舉獎金之規定，下列何者錯誤？

總機構在中華民國境外之營利事業將其所持有1 年的房屋售出，此房屋交易所得會被課多少的稅率？

下列所得稅法中關於帳簿的敘述，何者錯誤？

目前所得稅法規定營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之多少營利事業 所得稅？

對於非居住中華民國境內之個人有中華民國來源所得者，依據所得稅法應如何處理？

所得稅法規定，綜合所得稅最低稅率______%，第二級稅率______%：